根据今年审计工作安排，我局委托河南豫明工程造价咨询有限公司自2018年1月15日至2018年5月7日，对新乡市平原镇李村小学新建教学楼工程竣工结算进行了审计。在新乡市平原镇李村小学和河南新城建设有限公司的配合下，完成了该项目竣工结算审计工作。现根据审计情况出具如下审计报告：

一、基本情况

（一）建设项目基本情况

新乡市平原镇李村小学新建教学楼项目位于新乡市卫滨区平原镇李村小学内，新建教学楼一栋，图纸上显示总建筑面积2783.77平方米，框架四层。 该工程与2016年8月11日在新乡市公共资源交易中心进行招投标，河南新城建设有限公司中标并负责施工。河南代建工程管理有限公司负责全程监理，合同开工日期是2016年9月16日，竣工日期是2017年5月16日，工期为240日历天。由于三通一平及大气污染防治等问题工程实际与2017年3月15日，竣工日期是2017年11月1日竣工验收日期是2017年11月1日，验收质量合格。合同价为4803914.59元，合同结算方式是固定总价，材料风险系数±5%。在审核过程中采用对合同承包内容完成情况及变更签证进行审核。为新乡市卫滨区平原镇李村小学办理工程结算提供价值依据。

（二）被审计单位的责任

新乡市平原镇李村小学及施工单位提供了与这次审计相关的资料，并对所提供资料的真实性、完整性做出了书面承诺，被审计单位对其提供的与审计相关的资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。

二、审计工程情况

新乡市卫滨区平原镇李村小学报送李村小学新建教学楼项目工程结算造价5963044.93元，经过审计，认定工程结算造价为5507677.75元，审减工程结算造价455367.18元。

本次审计的主要依据有：施工合同、招标文件、投标文件、变更签证单、《河南省建设工程工程量清单综合单价》（2008）及相应取费标准、《建设工程工程量清单计价规范》、竣工图、图纸会审记录及新乡市有关工程造价文件等；在审计过程中与建设单位及施工单位进行沟通，实施了现场勘察、测量，并与施工单位承包人及预算员进行了核对。我们在勘察现场时发现部分工程没有按图纸完成，建设单位让施工单位进行整改，并再次会同监理单位及设计单位对整改部分工程进行二次验收，此部分我们没有核减。

三、审计发现的主要问题

（一）多计工程造价455367.18元，

1、土建部分

（1）铝合金防护网图纸要求为铝合金，实际为不锈钢，单价核减12.75元/m2，核减4150.64元

（2）块料踢脚线未施工，核减8567.53元，

（3）踢脚线改为墙裙，工程量核增42.63m2,核增4629.69元

（4）空调板栏杆原要求为钢管，实际为不锈钢，单价核减75.76元/m，审减4727.27元

（5）部分散水未施工，扣除工程量21.42m2,核减1054.11元。

（6）清单上面坡道面层为花岗岩面，实际为水泥面，审减929.69元

（7）一层走廊台阶没有按比要求施工，核减980.91元

（8）一层地面未做变形缝，扣减工程量2.1m，核减857.02元

（9）屋面变形缝的台阶未按照图纸施工，核减1229.77元

（10）女儿墙部分保温未做，扣减工程量19.14m2，核减1855.15元

（11）讲台面积比图纸的小，扣减工程量7.18m2，核减1145.21元

（12）卫生间窗边及梁侧边部分未贴砖，扣减工程量12.62m2，核减1332.30元

（13）走廊墙裙电井位置未做，扣除工程量18.03m2，核减1970.56元

（14）卫生间隔断贴砖及楼梯间墙裙部分未做，核减1202.39元

（15）空调板真石漆做成乳胶漆，核减3992.68元

（16）其他核减1320.91元（小便槽隔断、屋面出入口、空调预埋管、空调栏杆油漆、多功能台、风帽）

2、室外部分

室外管网未施工部分核减-8550.55元，主要审减内容如下：

（1）200波纹管，挖填土方工程量核减26.6m，核减4330.67元

（2）井盖要求为双层重型井盖，实际为单层，核减4219.88元。

3、安装部分

电气未施工部分审减金额2466.28元，主要审减内容如下：

（1）防水防尘灯扣减工程量4套、弯杆式防水防尘灯扣减工程量3套

（2）安全型单相五孔插座增加工程量1套、密闭插座（无障碍卫生间）扣减工程量1套、按钮扣减工程量1套、门铃扣减工程量1套、焊接钢管SC20扣减工程量25.2m、刚性阻燃塑料管PC20扣减工程量8.4m、WDZ-BYJ-2.5扣减工程量100.8m、监控接线盒扣减工程量3个、MEB总等电位箱扣减工程量2台、局部等电位箱扣减工程量9台。

4、给排水未施工部分，审减金额4910.94元，主要审减内容如下：

钢塑复合管 DN65扣减工程量15.95m、钢塑复合管 DN50扣减工程量27.35m、钢塑复合管 DN40扣减工程量32m、PP-R DN50增加工程量27.35mPP-R DN63增加工程量15.95m、PP-R DN40增加工程量32m、橡胶软接头DN40扣减工程量2个、橡胶软接头DN50扣减工程量2个、活塞式液压水位控制阀扣减工程量1个、闸阀DN40扣减工程量2个、闸阀DN50扣减工程量1个、干粉灭火器扣减工程量2套。

5、土建签证部分审减294354.98元，主要审减内容如下：

（1）地基处理：核减147276.34元，其中回填方工程量核减1994.82m3、换填垫层单价核减58.54元/m3、核减50018.65元、一般挖土方工程量核减839.13元、部分单价核减、核减54448.44元

（2）2017年5月、2017年8月设计变更通知单：由于台阶实际小，原结算未考虑保温的扣减，所以核减1220.33元

（3）2017年9月设计变更通知单第一条：由于窗侧边没有石材，石材面积减少，核减2653.17元。

（4）2017年9月设计变更通知单第二条：单价扣减，由于重新组价的材料原投标有，以原投标的材料价执行，核减75460.17元。

（5）2017年9月设计变更通知单第三条：盥洗池面砖及盥洗池的单价经市场询价，核减10433.37元

（6）2017年9月设计变更通知单第四条：由于结算中讲台面积大，核减14372.53元

（7）2017年9月设计变更通知单第五条：由于结算乳胶漆的材料价格高，核减22606.74元

（8）2017年9月设计变更通知单第六条：单价扣减，由于重新组价的材料原投标有，以原投标的材料价执行，核减4632.37元。

（9）签证单1：由于结算未扣除门油漆、门侧边块料及乳胶漆工程量的扣减，防盗门价格原清单有，不能重新组价，核减12246.85元。

（10）签证单2：台班的价格按照定额台班计入，核减2996.13元

6、安装签证部分审减12816.98元，主要审减内容如下：

（1）PVC50管道洗涤槽排水管管管径变为De75，扣减工程量42.4m核减672.93元。

（2）排水管道改方向增加排水管 排水方向由北边变向南边，De75扣减工程量2.1m，核减106.52元；De110 扣减工程量13m核减965.58元；De160 扣减工程量27.1m核减3015.78元。

（3）增加配电箱

①配电箱单价扣减3330元

②电缆电缆桥架100*50扣减工程量2.5m，核减155.23元

③镀锌钢管RC150扣减工程量2.45m，核减491.73元

4.WDZ-YJE-4*95+E50扣减工程量1.8m，核减1604.27元；WDZ-YJE-4*35+E25扣减工程量9.9m核减2474.94元

材料调差：报审时未按合同扣除5%以内的价格差，核减101584元。

上述问题不符合财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）第五条“从事工程价款结算活动，应当遵循合法、平等、诚信的原则，并符合国家有关法律、法规和政策”的规定。

根据《河南市政府投资建设项目审计条例》第三十六条“审计机关对审计发现的多计工程价款等问题，应当责令建设单位与施工单位依法据实结算”的规定，建议责成建设单位对该工程结算中多计价款予以核减，根据核减后的造价据实结算。

（二）招标文件中合同方式约定有缺陷，部分条款不完整:招标文件没有约定材料调整,而甲乙双方在签订合同时却约定了结算时材料在±5%以外进行调整。

（三）竣工验收不严谨，部分工程没有完工，竣工验收报告显示合格，经过整改，出现再次验收情况。

四、审计建议

    （一）加强对工程监理人员的管理，督促现场监理履行现场质量检验检查、造价控制的职责。

（二）建议严格按照基本建设核算办法对工程资料进行核算，实事求是，诚实守信。

（三）招标文件约定条款要严谨、完整。

    （四）竣工验收要认真、细致、完整，不能走过程。